Optioner sälja till cover skatt

FAQs ndash Begränsade aktiekursplaner Q. Hur skiljer sig ett begränsat aktiekurs ut från en begränsad aktienhet A. Som ett begränsat aktiekurs är en begränsad aktienhet ett bidrag värderat i förhållande till bolagets aktie. Till skillnad från ett begränsat aktiekurs utdelas inget aktiebolag vid tidpunkten för ett begränsat aktiekapitalbidrag och därmed ingen specialskatt 83 (b) val kan ske vid beviljande. När ett bidragsmottagare uppfyller kravet på uppgörelse fördelar företaget aktier eller likvida medel för antalet aktier som används för att värdera enheten. Om planreglerna tillåter det, kan företaget kräva eller mottagaren kan välja att skjuta upp distributionen till ett senare datum. Behörighetskrav kan tillgodoses vid tidens gång, eller genom företag eller individuell prestation. Om mottagaren inte uppfyller villkoren som bolaget ställt fram före utgången av intjänandeperioden förloras aktierna vanligtvis. Q. Hur skiljer sig ett begränsat aktiekurs utöver kontroll och begränsat lager A. Begränsade aktieutmärkelser och kontroll och begränsat lager är två helt olika begrepp. Begränsade aktieutmärkelser avser aktiekompensation och kontroll och begränsat aktieinnehav till värdepappersrätten. Ett begränsat aktiekurs är en form av egenkapitalutjämning som omfattas av ett avtal (bidragsavtalet) som definierar recipientrsquos rättigheter enligt emittentrsquos aktieutjämningsplan. Kontroll och begränsat lager involverar oregistrerade aktier av aktier som omfattas av SEC-regel 144. Q. Finns det några skattekonsekvenser som jag måste vara medveten om om jag beviljas Begränsade aktieutmärkelser A. Ja. Enligt normala federala inkomstskatteregler beskattas en anställd som mottar begränsade aktieutmärkelser vid tidpunkten för beviljandet (om inget val enligt avsnitt 83 b har gjorts, som diskuteras nedan). I stället beskattas arbetstagaren vid inresan, när begränsningarna upphör. Skattebeloppet är skillnaden mellan det verkliga marknadsvärdet på bidraget vid tidpunkten för uppgörelsen minus det belopp som betalats för bidraget, om det finns några. För bidrag som betalar i egentliga aktier börjar anställningsperiodens innehavstidpunkt vid tidpunkten för uppgörelsen och arbetsgivarskattens skattegrund motsvarar det belopp som betalats för aktien plus det belopp som ingår som ordinarie ersättningsinkomst. Vid senare försäljning av aktierna, förutsatt att arbetstagaren innehar aktierna som en kapital tillgång, skulle arbetstagaren redovisa vinstintäkter eller förlust om en sådan vinst skulle vara kort eller långsiktig beror på tiden mellan innehavet period vid intjänande och datum för efterföljande försäljning. Kontakta din skatterådgivare angående inkomstkonsekvenserna för dig. Q. Vad är en särskild skatt 83 (b) val A. Avsnitt 83 b i Internal Revenue Code tillåter skattebetalaren att ändra skattebehandlingen av sina begränsade aktiekurser. Anställda som väljer att välja specialskatten 83 (b) väljer att inkludera det verkliga marknadsvärdet på beståndet vid tidpunkten för beviljandet minus det belopp som betalats för aktierna (om sådana finns) som en del av deras inkomst (utan hänsyn till begränsningar). De kommer att bli föremål för obligatorisk skattemässig återhållsamhet vid det tillfälle som det begränsade aktiepriset är mottaget. Förutom omedelbar inkomstupptagning kommer ett specialskatt 83 (b) val att leda till att stockrsquos innehavsperiod börjar omedelbart efter det att tilldelningen beviljats. Även med ett specialskatt 83 (b) val kommer anställda inte att vara föremål för inkomstskatt när aktierna är placerade (oavsett det verkliga marknadsvärdet vid tidpunkten för uppgörelsen) och de kommer inte att bli föremål för ytterligare skatt tills aktierna är såld. Efterföljande vinster eller förluster på aktiebolaget skulle vara realisationsvinster eller förluster (förutsatt att aktieinnehavet hålls som en kapital tillgång). Om emellertid en anställd skulle lämna företaget före uppgörelsen skulle han inte ha rätt till någon återbetalning av tidigare betalade skatter eller en skatteminskning i förhållande till det förlorade lagret. Q. Hur lång tid måste jag göra 83 (b) val A. En särskild skatt 83 (b) val måste lämnas in skriftligen till Internal Revenue Service (IRS) senast 30 dagar efter beviljandet datum, och Du måste skicka en kopia till ditt företag. Q. Vilka är de potentiella fördelarna med att ta ett specialskatt 83 (b) val A. Det finns flera potentiella fördelar med ett specialskatt 83 (b) val: Fastställ din kostnadsbas nu. Genom att betala skatt på ditt bidrag nu, snarare än när aktierna väcker, kommer nuvarande aktiekurs att fastställas som kostnadsbas för de beviljade aktierna. När aktierna vässas kommer ingen skatt att betalas förrän aktierna säljs, oavsett hur mycket aktierna kan ha ändrats i värde. Kontrollera tidpunkten för framtida intäktsredovisning. Förtjänst (eller förlust) skulle erkännas endast när beståndet faktiskt säljs och inte skulle utlösas genom bortfall av restriktioner vid intjäning. Kapitalvinst behandling. Om man antar att aktien är innehas som en kapital tillgång, skulle framtida vinster (eller förluster) endast beskattas som realisationsvinster, och skulle därför bli föremål för gynnsamma kapitalvinstskattesatser. Vare sig att göra en specialskatt 83 (b) val är ett viktigt skatte - och finansbeslut, och anställda uppmanas att samråda med sina skatterådgivare. F. Vilka är de potentiella nackdelarna med att ta ett specialskatt 83 (b) val A. Det finns flera potentiella nackdelar att överväga: Fallande aktiekurser. Om aktiekursen sjönk före intjänandedatumet finns det risk för att du skulle betala mer skatt baserat på det verkliga marknadsvärdet på tilldelningsdagen än vad du skulle vara skyldig att betala vid uppgörelse utifrån det verkliga marknadsvärdet på aktiebeholdningen . Timing av skattebetalning. Eftersom skatter beror när tilldelningen beviljas måste du använda andra medel för att betala skattskyldighet. Under normal skattebehandling är du inte skyldig skatt före bidragsbonarna, och du kan eventuellt använda några av de aktier som är placerade för att täcka din skattskyldighet. Risk för förverkande. Om du förlorar din begränsade aktiekurs (t. ex. genom att lämna företaget före resvästarna), skulle du inte ha rätt till förlust för skattemässiga ändamål med avseende på begränsad aktiekurs. Dessutom skulle du inte kunna få några återbetalningar på den skatt som betalas på ditt begränsade lagerpris. Q. Vilka steg måste jag vidta för att göra en särskild skatt 83 (b) val A. Du måste fylla i en specialformulär 83 (b) valformulär och lägga in den med Internal Revenue Service (IRS) inom 30 dagar från datum för beviljande. Du måste också skicka en kopia av specialskatten 83 (b) valet till din arbetsgivare, och du måste bifoga en kopia av formuläret när du lämnar in din årliga inkomstskatt. Kontakta din skatterådgivare angående inkomstkonsekvenserna för dig. För din bekvämlighet kan du få tillgång till specialformuläret 83 (b) genom att klicka här (PDF). Denna sida kommer att öppnas i ett popup-fönster. Fråga: Vilka är mina möjligheter att betala min skattskyldighet när min begränsade aktieutdelning västar A. Om du inte gjorde ett specialskatt 83 (b) val kan du antingen nettoaktier, sälja aktier eller betala kontant (beroende på reglerna i din plan). Under optionsnätets nettning instruerar du din arbetsgivare att hålla tillbaka tillräckligt med aktier för att betala skattemässig återbetalning vid förtjänst. Du kommer att vara kvar med antalet aktier som innehas mindre än antalet aktier kvarhållna för att täcka din skattskyldighet. Om du väljer att sälja aktier måste du ge Fidelity en engångsbehörighet som ger Fidelity befogenhet att sälja en del av dina utdelningsandelar för att täcka din skattskyldighet. En gång godkänd är godkännandet bra för alla efterföljande säljaktier val. Klicka på länken Visa amp Accept AgreementsInstructions från din översiktssida för planering för att acceptera dina handelsriktningsinstruktioner. Du kommer att vara kvar med antalet aktier som innehas mindre än antalet aktier som sålts för att täcka din skattskyldighet, plus eventuella återstående pengar från försäljningen av aktier. Om du bestämmer dig för att betala pengar måste du ha tillräckligt med pengar i ditt Fidelity Account SM på dagen för uppgörelsen för att täcka din skattskyldighet. När du har köpt dig, debiterar Fidelity det belopp som är nödvändigt för att täcka din skattskyldighet från ditt konto och vidarebefordra det till ditt företag för rapportering och överföring till lämpliga regleringsorgan. Följande exempel illustrerar hur varje alternativ fungerar. Scenario: Mike har 250 aktier av Begränsat Aktiepris utvinning den 1 januari 2004. Anta att aktiekursen den 1 januari är 10 per aktie och skattebehållningsskyldigheten är 725. Exempel 1 ndash Nettoaktier När 250 aktier väger den 1 januari, Mikersquos-bolaget kommer att hålla 73 av aktierna (73 aktier X 10 per aktie 730) för att täcka 725 skatteskulden. Eventuell övertagning kommer att gå mot Mikersquos federala inkomstskatt (725 för att täcka hans skattskyldighetskrav och 5 overage). Han kommer att vara kvar med 177 aktier (250 inlåsta aktier ndash 73 aktier kvarhållna för att täcka sin skattskyldighet 177 resterande aktier). Exempel 2 ndash Säljaktier När 250 aktier delas ut den 1 januari, kommer Fidelity att sälja 73 av aktierna (73 aktier X 10 per aktie 730) för att täcka 725 skatteskulden. Eventuell övertagning kommer att finnas kvar på Mikes-kontot, även om ytterligare aktier kan säljas för att täcka eventuella provision och avgifter från försäljning av aktier. Han kommer att vara kvar med 177 aktier (250 inlåsta aktier - 73 aktier kvarhållna för att täcka sin skattskyldighet 177 resterande aktier). Exempel 3 ndash Betala kontant Den 1 januari måste Mike ha 725 kontanter i sitt Fidelity Account SM för att täcka sin skattskyldighet. När de 250 aktierna väger den 1 januari 2004 debiteras 725 från Mikersquos konto och vidarebefordrade bolaget till rapportering och överlämnande till lämpliga regleringsorgan för att täcka sin skattskyldighet. Mike är kvar med de 250 aktier som innehade mindre de 725 kontanter som användes för att täcka hans skattskyldighet. Fråga Hur kan jag låta Fidelity veta om jag planerar att betala kontanter, nettoaktier eller sälja aktier för att täcka min skattskyldighetskrav. A. Du kan göra eller ändra ditt skattemässiga avyttringsmetodval från antingen NetBenefits eller Fidelity. När du har loggat in, gå till portföljsidan och klicka på planeringsnamnet Begränsat aktiekurs för att visa Sammanfattningssidan för Begränsad aktiekurs, som listar alla dina Begränsade aktiekurser. Använd rullgardinsmenyn till höger om ditt Begränsade aktiekurs för att göra eller ändra valet. Q. När behöver jag göra mitt val A. Ett standardval, som bestäms av ditt företag, kommer att göras för dig om du inte har gjort val 15 dagar före uppgörelsen. Du kan ändra din skattelättnadsmetod val upp till sju dagar före uppgörelsen. Q. Vad händer med mitt begränsade aktiekurs när det väl är vägt A. När innehavsperioden har blivit uppfylld, är aktierna eller kontantakvivalenten (beroende på dina bolagsordningens bolagsregler) avlagda automatiskt i ditt Fidelity-konto SM. När aktierna har ägt äger du dem direkt och kan inneha, sälja eller på annat sätt förfoga över dem utan risk för förverkande. Om ditt bidrag betalas kontant kan du använda det som du skulle ha några andra pengar på ditt konto. Q. Vad är ett intjäningsschema A. Den förutbestämda perioden i vilken aktier måste hållas innan en anställd kan ta ägande av ett begränsat aktiekurs. Q. Hur kan jag bestämma hur mycket kommer att hållas kvar för skatter vid uppgörelse A. Du kan använda Fidelityrsquos Restricted Stock Award miniräknare för att uppskatta din skattskyldighet. För att komma åt kalkylatorn, gå till NetBenefits eller Fidelity och se din Plan för begränsad aktieutdelning. Klicka på Estimate Gain för att uppskatta din skattskyldighet. Ange dina bidragsuppgifter för att uppskatta beskattningsbar inkomst och beskattning av intäkter vid intjäning. Q. Vad händer med mitt begränsade aktiekurs om jag lämnar min arbetsgivare före mitt intjäningsdatum. A. Om du lämnar din arbetsgivare före det datum som din begränsade aktieutmärkelse väcker, förlorar du vanligtvis dina bidrag. Kolla din companyrsquos plan för detaljer. Q. Vad händer med mitt begränsade aktiekurs om jag går i pension, dö eller blir inaktiverad A. Det finns vanligtvis särskilda regler om du går i pension, dör eller blir inaktiverad. Se dina arbetsgivare planerar regler för detaljer. Fidelity tillhandahåller inte juridisk eller skattemässig rådgivning och informationen ovan är generell och bör inte betraktas som juridisk eller skattemässig rådgivning. Konsultera en advokat eller skattesekreterare angående din specifika juridiska eller skattesituation. Lagerplanering och administrationstjänster erbjuds genom Fidelity Stock Plan Services, LLC. Hemsida 187 Artiklar 187 optionsoptioner och alternativa minimikostnader (AMT) Incentive stock options (ISOs) kan vara ett attraktivt sätt att belöna anställda och andra tjänsteleverantörer. Till skillnad från icke-kvalificerade optioner (NSO), där spridningen på ett alternativ beskattas på övning till vanliga inkomstskattesatser, trots att aktierna ännu inte säljs, tillåter ISO, om de uppfyller kraven, innehavare att inte betala skatt till dess att aktier säljs och sedan betala kapitalvinstskatt på skillnaden mellan bidragspriset och försäljningspriset. Men ISO är också föremål för Alternativ Minimiskatt (AMT), ett alternativt sätt att beräkna skatter som vissa filers måste använda. AMT kan sluta beskatta ISO-innehavaren på spridningen som realiseras på träning trots den vanligtvis fördelaktiga behandlingen av dessa utmärkelser. Grundregler för ISO: s Först måste det förstås att det finns två typer av optionsoptioner, icke-kvalificerade optioner och incitamentoptioner. Med någon form av alternativ får arbetstagaren rätt att köpa aktier till ett pris som fastställts idag för ett visst antal år i framtiden, vanligtvis 10. När anställda väljer att köpa aktierna, sägs de utöva alternativet. Så en anställd kan ha rätt att köpa 100 aktier av aktier till 10 per aktie i 10 år. Efter sju år kan aktiebolaget exempelvis vara 30 och anställd kunde köpa 30 aktier till 10. Om alternativet är en NSO, betalar arbetstagaren omedelbart skatt på 20 skillnaden (kallad spridning) vid ordinarie inkomstskatt priser. Bolaget får motsvarande skatteavdrag. Detta gäller om den anställde håller aktierna eller säljer dem. Med en ISO betalar arbetstagaren ingen skatt på träning, och företaget får inget avdrag. I stället, om arbetstagaren innehar aktierna i två år efter beviljandet och ett år efter utövandet, betalar arbetstagaren endast kapitalvinstskatt på den slutliga skillnaden mellan utövnings - och försäljningspriset. Om dessa villkor inte är uppfyllda beskattas alternativen som ett icke-kvalificerat alternativ. För högre inkomstanställda kan skatteskillnaden mellan en ISO och en NSO vara lika mycket 19,6 på federal nivå ensam, plus den anställde har fördelen att uppskjuta skatt tills aktierna är sålda. Det finns också andra krav för ISO: er, som beskrivs i denna artikel på vår webbplats. Men ISO har en stor nackdel för arbetstagaren. Spridningen mellan köp och bidragspris är föremål för AMT. AMT antogs för att förhindra att högre inkomstskattebetalare betalade för lite skatt eftersom de kunde ta olika skatteavdrag eller uteslutningar (såsom spridningen vid utövandet av en ISO). Det kräver att skattebetalare som kan bli föremål för skatten beräkna vad de är skyldiga på två sätt. För det första räknar de ut hur mycket skatt de skulle skylla med de vanliga skattereglerna. Sedan lägger de tillbaka till sin skattepliktiga inkomst vissa avdrag och uteslutningar som de tog vid beräkningen av deras vanliga skatt och beräknar AMT med hjälp av detta nu högre antal. Dessa tillägg kallas preferensposter och spridningen på ett incitamentsprogram (men inte en NSO) är en av dessa poster. För beskattningsbar inkomst upp till 175 000 eller mindre (år 2013) är AMT-skattesatsen 26 för belopp över denna, räntan är 28. Om AMT är högre betalar skattebetalaren den skatten istället. En punkt som de flesta artiklar om denna fråga inte klargör är att om det belopp som betalas enligt AMT överstiger vad som skulle ha betalats enligt normala skattebestämmelser det året blir detta AMT-överskott en minimiskattskredit (MTC) som kan tillämpas i framtiden år när normala skatter överstiger AMT-beloppet. Beräkning av alternativ minimiskatt Tabellen nedan, som härrör från material som tillhandahålls av Janet Birgenheier, chef för klientutbildning vid Charles Schwab, visar en grundläggande AMT-beräkning: Lägg till: Vanlig beskattningsbar inkomst Medicinsk avdrag Angivna diverse avdragsavdrag som omfattas av AMT Statelocalreal skatteavdrag Personliga undantag Spridning av ISO-övning Föreläggande AMT-skattepliktiga intäkter Avdrag: AMT-standardbefrielse (78.750 för 2012 gemensamma filers 50.600 för ogiftiga personer 39.375 för gifta ansökningar separat. Detta minskas med 25 cent för varje dollar AMT skattepliktig inkomst över 150.000 för par, 112.500 för singlar och 75 000 för gifta ansökningar separat.) Faktisk AMT beskattningsbar inkomst Multiplicera: Faktiska AMT skattepliktiga inkomsttider 26 för belopp upp till 175 000 plus 28 av belopp över den Tentativa minimiskatten Subtrahera: Tentativ minimiskatt - Vanlig skatt AMT Om resultatet av detta beräkningen är att AMT är högre än den vanliga skatten, då betalar du AMT belopp plus den vanliga skatten. AMT-beloppet blir emellertid en potentiell skattekredit som du kan subtrahera från en framtida skattesedel. Om ditt vanliga skatt överstiger ditt AMT i ett efterföljande år kan du ansöka om krediten mot skillnaden. Hur mycket du kan hävda beror på hur mycket extra du betalat genom att betala AMT i ett tidigare år. Det ger en kredit som kan användas i framtida år. Om du till exempel betalat 15 000 mer på grund av AMT 2013 än du skulle ha betalat i den vanliga skattesättningen kan du använda upp till 15 000 i kredit under det närmaste året. Det belopp du skulle göra gällande skulle vara skillnaden mellan det vanliga skattebeloppet och AMT-beräkningen. Om det vanliga beloppet är större kan du hävda det som en kredit och vidarebefordra eventuella outnyttjade krediter för framtida år. Så om i 2014 är din vanliga skatt 8.000 högre än AMT, du kan göra anspråk på 8.000 kredit och överföra en kredit på 7000 tills du använder den. Denna förklaring är givetvis den förenklade versionen av en eventuellt komplex materia. Alla som potentiellt är föremål för AMT bör använda en skatterådgivare för att se till att allt görs på rätt sätt. Vanligtvis är personer med inkomster över 75 000 per år AMT-kandidater, men det finns ingen ljus delningslinje. Ett sätt att hantera AMT-fällan skulle vara att arbetstagaren skulle sälja några av aktierna genast för att skapa tillräckligt med pengar för att köpa alternativen i första hand. Så en anställd skulle köpa och sälja tillräckligt med aktier för att täcka köpeskillingen, plus eventuella skatter som skulle betalas, och behåller sedan resterande aktier som ISO. Till exempel kan en anställd köpa 5 000 aktier där han eller hon har alternativ och behåller 5000. I vårt exempel på aktierna är värdet 30, med ett lösenpris på 10, skulle detta generera ett netto före skatt på 5.000 x 20 spridningen, eller 100 000. Efter skatter skulle detta leda till omkring 50 000, räkna lön, stats och federala skatter allt på högsta nivåer. Under det följande året måste arbetstagaren betala AMT på resterande 100 000 spridning för aktier som inte såldes, vilket kan vara så mycket som 28 000. Men medarbetaren kommer att ha mer än tillräckligt med pengar kvar för att hantera detta. En annan bra strategi är att utnyttja incitamentsalternativen i början av året. Det beror på att medarbetaren kan undvika AMT om aktier säljs före utgången av det kalenderår där optionerna utövas. Tänk exempelvis att John utövar sina ISOs i januari till 10 per aktie vid en tidpunkt då aktierna är värda 30. Det finns ingen omedelbar skatt, men 20 spridningen är föremål för AMT, som beräknas under nästa skatteår. John håller på aktierna, men tittar noga på priset. I december är de bara värda 17. John är en skattebetalare med högre inkomst. Hans revisor rekommenderar honom att alla 20 spridningen kommer att omfattas av en 26 AMT-skatt, vilket innebär att John kommer att vara skyldig skatt på ca 5,20 per aktie. Detta blir obekvämt nära de 7 vinster John nu har på aktierna. I värsta fall faller de till under 10 nästa år, vilket innebär att John måste betala 5,20 per aktie skatt på aktier där han faktiskt har tappat pengar. Om John säljer före den 31 december kan han skydda hans vinster. I gengäld betalar helvetet vanlig inkomstskatt på 7-spridningen. Regeln här är att försäljningspriset är mindre än det verkliga marknadsvärdet vid övning men mer än bidragspriset, då är vanligt inkomstskatt beräknat på spridningen. Om den är högre än det verkliga marknadsvärdet (över 30 i det här exemplet), beräknas den vanliga inkomstskatten på spridningsbeloppet vid utövning och kortfristig realisationsskatt beror på ytterligare skillnad (beloppet över 30 i detta exempel). Å andra sidan, om aktiekursen i december fortfarande ser stark ut, kan John hålla kvar en annan månad och kvalificera sig för kapitalvinstbehandling. Genom att träna tidigt på året har han minimerat perioden efter den 31 december måste han inneha aktierna innan han fattar beslut om att sälja. Ju senare på året han utövar, desto större risk är att priset på beståndet faller under det följande skatteåret. Om John väntar till den 31 december för att sälja sina aktier, men säljer dem innan ett års innehavstid är upp, så är det verkligen dyster. Han är fortfarande föremål för AMT och måste betala ordinarie inkomstskatt på spridningen också. Lyckligtvis, nästan i alla fall, kommer detta att driva sin vanliga inkomstskatt över AMT-beräkningen och han behöver inte betala skatt två gånger. Slutligen, om John har många icke-kvalificerade alternativ, kan han utöva många av dem på ett år där han också utövar sina ISO-satser. Detta kommer att öka mängden ordinarie inkomstskatt som han betalar och kan driva sin totala ordinarie skatteavgift tillräckligt hög så att den överstiger AMT-beräkningen. Det skulle innebära att han inte skulle ha något AMT nästa år att betala. Det är värt att komma ihåg att ISOs ger en skatteförmån för anställda som villigt riskera att hålla fast vid sina aktier. Ibland riskerar denna risk inte för anställda. Dessutom är den reella kostnaden för AMT inte det totala belopp som betalas på denna skatt men det belopp med vilket det överstiger de vanliga skatterna. Den verkliga tragedin är inte de som riskerar medvetet och förlorar, men de anställda som håller fast på sina aktier utan att verkligen veta konsekvenserna, eftersom AMT fortfarande är något som många anställda känner lite eller ingenting om och är överraskade (för sent) för att lära sig de måste betala. Be InformedExercising Nonqualified Stock Options Vad du behöver veta när du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner. Ditt icke-kvalificerade aktieoption ger dig rätt att köpa aktier till ett visst pris. Du utövar rätt när du meddelar din arbetsgivare om ditt köp i enlighet med villkoren i optionsavtalet. De exakta skattemässiga följderna av att utöva ett icke-validerat optionsprogram beror på hur optionen utnyttjas. Men i allmänhet redovisar du kompensationsinkomst som är lika med köpet vid tidpunkten för träning. Obs! Reglerna som beskrivs här gäller om beståndet är etablerat när du tar emot det. I allmänhet är aktiebeståndet om du har en obegränsad rätt att sälja den, eller du kan sluta ditt jobb utan att ge upp något av värdet av beståndet. Se när lagret är placerat. Om lagret inte finns när du utövar alternativet, tillämpa reglerna för begränsat lager som beskrivs i Köpande Arbetsgivarlagret och avsnitt 83b Val. Bargain-element Bargain-elementet vid utövandet av ett alternativ är skillnaden mellan aktiens värde på lösendatumet och det belopp som betalats för aktien. Exempel: Du har ett alternativ som ger dig rätt att köpa 1.000 aktier av aktier för 15 per aktie. Om du utövar hela alternativet vid en tidpunkt då aktiens värde är 40 per aktie, är fyndelementet 25 000 (40 000 minus 15 000). Värdet på beståndet bör bestämmas från och med träningsdagen. För börsintäkter är värdet vanligtvis bestämt som genomsnittet mellan den höga och låga rapporterade försäljningen för det datumet. För privatägda företag måste värdet bestämmas på annat sätt, kanske med hänvisning till de senaste privata transaktionerna i bolagets aktie eller en helhetsbedömning av bolaget. Bargain element som inkomst Bargain element i utövandet av ett alternativ som tas emot för tjänster betraktas som kompensationsinkomst. I exemplet ovan skulle du rapportera 25 000 av inkomst, precis som om företaget hade betalat dig en kontantbonus på 25 000. Du får inte betala detta belopp som kapitalvinst. Mängden skatt ska du betala beror på din skattekonsol. Om hela beloppet faller i 30-fästet, ska du till exempel betala 7,500 (plus eventuell statlig eller lokal inkomstskatt). Om du utövar ett stort alternativ är det troligt att en del av intäkterna kommer att driva upp i en högre skattekonsol än din vanliga. Det viktiga att fokusera i förväg om möjligt är att du måste rapportera denna inkomst och betala skatt, även om du inte säljer beståndet. Du har inte fått några pengar faktiskt, du betalade pengar för att utnyttja alternativet, men du måste fortfarande komma med extra pengar för att betala IRS. Detta är en anledning till att planering av förskott är viktigt vid hanteringen av alternativen. Återkallande Om du är en anställd (eller var anställd när du fick optionen), måste företaget hålla kvar när du utövar ditt alternativ. Naturligtvis måste förvaringsskyldigheten uppfyllas kontant. IRS kommer inte att acceptera aktier på lager Det finns olika sätt som bolaget kan hantera källförhållandet. Den vanligaste är att helt enkelt kräva att du betalar beloppet i kontanter när du utnyttjar alternativet. Exempel: Du utnyttjar ett alternativ att köpa 1.000 aktier till 15 per aktie när de är värd 40 per aktie. Företaget kräver att du betalar 15 000 (utövningspriset för aktien) plus 9 000 för att täcka statliga och federala reserveringsbehov. Betalningsbeloppet ska täcka federalt och statligt inkomstskatteavdrag, och medarbetarens andel av sysselsättningsskatter också. Det belopp som betalas som källskatt är en kredit mot den skatt du är skyldig när du redovisar intäkterna i slutet av året. Var beredd: mängden avhållande krävs inte nödvändigtvis tillräckligt stor för att täcka hela skattesatsen. Du kan sluta på grund av skatt den 15 april, även om du betalat avståelse vid den tidpunkt du utnyttjade möjligheten, eftersom källbeloppet bara är en uppskattning av den faktiska skatteskulden. Icke-anställda Om du inte är anställd till det företag som beviljat alternativet (och werent en anställd när du fick alternativet), kommer inte att gälla när du utövar det. Inkomsten ska rapporteras till dig på Form 1099-MISC istället för Form W-2. Kom ihåg att det här är ersättning för tjänster. I allmänhet kommer denna inkomst att vara föremål för egenbeskattningsskatten samt federal och statlig inkomstskatt. Basis och innehavstid Det är viktigt att hålla reda på din bas på lager eftersom det här bestämmer hur mycket vinst eller förlust du rapporterar när du säljer aktien. När du utövar ett icke-kvalificerat alternativ är din bas lika med det belopp som du betalat för aktien plus hur mycket inkomst du rapporterar för att utöva alternativet. I det exempel som vi använt, skulle din grund vara 40 per aktie. Om du säljer beståndet vid ett senare tillfälle för 45 per aktie kommer din vinst endast att bli 5 per aktie, trots att du betalat bara 15 per aktie för aktien. Vinsten kommer att bli realisationsvinst, inte ersättningsinkomst. För vissa begränsade ändamål (särskilt enligt värdepapperslagen) behandlade du som om du ägde beståndet under den period du valde. Men denna regel gäller inte när du bestämmer vilken kategori av vinst eller förlust du har när du säljer beståndet. Du måste börja från det datum du köpte aktien genom att utnyttja optionen och hålla i mer än ett år för att få långsiktig realisationsvinst. Andra metoder för övning Beskrivningen ovan förutsätter att du utövar ditt icke-kvalificerade alternativ genom att betala kontant. Det finns två andra metoder för att utöva alternativ som ibland används. En är den så kallade kontantlösa utövandet av ett alternativ. Den andra innebär att du använder aktier som du redan äger för att betala utövas pris under alternativet. Dessa metoder och deras skattekonsekvenser beskrivs i sidorna som följer.